表外业务风险管理

　　表外业务风险管理，广义上是包括相互之间有逻辑关系的表外业务风险识别、表外业务风险度量和表外业务风险处理及防范。狭义上就是商业银行通过风险识别、风险度量、风险处理等方法，预防、回避和转移表外业务经营中的风险，从而减少或避免经济损失，保证银行安全的行为。

　　1、银行表外业务宏观风险管理

　　商业银行经营表外业务时会产生全系统风险等一系列宏观风险。由于商业银行表外业务不反应在商业银行资产负债表中，而且表外业务本身又相当复杂，相对来说表外业务的透明度也相对较差，这些都给金融当局对其进行有效监管增加了难度。要有效监管商业银行表外业务，就必须首先获得关于表外业务的足够信息与数据，因此以揭示表外业务状况为目的的会计与报告制度就成为进行宏观监管的前提条件。

　　2、银行表外业务微观风险管理

　　商业银行在经营表外业务时会面临多种微观风险。不同的银行表外业务工具给银行带来的风险是不同的。进行表外业务微观风险管理就是要针对不同业务给银行带来的风险采取一定的对策和方法，来化解其可能给银行经营带来的种种危害。

　　（1）担保和类似的或有负债

　　担保和类似的或有负债，具体看来包括履约担保、贷款担保、投标保证、票据承兑、备用信用证和商业信用证。这些业务的共同之处在于银行通过贷出其信誉，承担了一定的付款责任，用银行信用来保证商业信用。这些业务的运用给银行带来的主要风险包括信用风险、流动性风险和经营风险。

　　（2）承诺业务

　　商业银行所从事的承诺业务，具体来看主要包括贷款承诺和票据发行便利。这些业务的经营主要给商业银行带来信用风险、利率变动的市场风险和流动性风险。

　　（3）贷款销售及资产证券化

　　在商业银行进行贷款销售及资产证券化时，主要面临的风险包括流动性风险和信用风险。

　　（4）与汇率或利率有关的或有项目

　　与汇率或利率有关的或有项目主要包括金融期货、期权、互换和远期利率协议等工具。这些表外业务的经营会给银行带来市场风险、信用风险、流动性风险、基差风险和经营风险。

　　1、表外业务风险管理的内部管理措施

　　首先表外业务风险制约的组织设计应纳入商业银行风险管理的整体组织框架之内，如前台和后台业务职责明确，建立严格风险防火墙，操作岗位配置合理，职责明确，具备相互监督和复核的制衡功能。其次要进行风险制约和内控建设，要建立和健全一套完整的有关表外业务运作的经营和管理制度，如严格的授权制度、分工和复核制度、内部审计制度、重要文件的档案保管制度、人事制约制度等等；还要健全内制约度的决策和执行机制，保证制定的经营方针及制约措施得到有效地执行。

　　2、制约表外业务风险的外部监管措施

　　商业银行的表外业务风险管理，仅靠自律是不够的，加强外部监管和约束极为重要。由于现行监管重表内轻表外的特点，商业银行表外业务运作透明度不高，难以监测风险，因此央行应建立、强化各类有风险的表外业务的报告制度。要尽快研究制定针对表外资产业务记账的记账原则，以确保银行提供的表外业务财务信息具可比性和有效监督性。在此基础上，可要求建立关于表外业务的单独的资产负债表，以更好的管理表外业务。

　　3、表外业务风险管理的技术性制约措施

　　表外业务技术性风险管理主要涉及信用风险管理、流动性风险管理及市场风险管理等。信用风险管理应建立表外业务信用风险的评估和检测机制以提高商业银行的整体风险评估和监控能力，还应建立表外业务信用风险准备金补充机制，提取符合自身风险状况的风险准备金。由于表外业务的各种或有资产和或有负债业务风险较为隐蔽，因而对流动性风险管理提出了较高要求，商业银行应该针某些重大表外业务适当提高流动性比例要求，要求客户提供补偿金额或提供押金，以减少商业银行的流动性风险。在市场风险管理方面，商业银行应结合自身情况，制定一套专门针对集团客户在内的管理企业授信业务风险管理制度，同时加强和其他金融机构和各相关部门的信息的沟通和交流，建立关联企业贷款管理信息共享平台，防止“多头”授信和过度贷款情况的发生。为加强表外业务经营风险管理，则要保证银行内控管理机制得到规范执行，因此要从提高系统技术、加强人员培训等方面入手解决。

　　1、加强表外业务风险管理有利于保障商业银行稳健发展。

　　当前因经营业务转型、收入来源增加和资本充足率管理需要，商业银行大力发展表外业务，期望在降低及分散资产风险的情况下获得较大的收益。实际业务中风险与收益是相对称的，如果不重视表外业务风险管理，过度开展表外业务致使风险积聚和爆发，表外资产转为表内风险就会给商业银行带来无法弥补的损失。近年来，国外一些银行因操作衍生金融工具不当而蒙受巨额损失甚至倒闭的案件频现。业务发展和风险管理是商业银行经营过程中永恒的两大主题，商业银行发展是以安全性为第一原则，必须坚持业务发展与风险管理并重的原则，将风险管理落到实处，才能保证银行稳健持续发展。

　　2、提高表外业务风险管理能力有利于增强核心竞争力。

　　商业银行是经营风险的行业，风险管理能力是商业银行核心竞争力的实质表现。只有加强和完善表外业务风险管理，增强表外业务风险管理能力，才能防范业务风险，减少或降低各类损失，保证银行稳健经营，提高商业银行核心竞争力。

　　3、提升表外业务风险管理能力有利于促进业务创新。

　　商业银行应积极主动承担和管理风险，合理运用现代风险管理技术识别、计量、监测和控制表外业务风险，按照市场发展和客户需求，对表外业务进行动态管理，持续调整资产组合，改善资产结构，进而推动创新型表外业务设计和发展。

　　4、强化表外业务风险管理是满足金融监管的必然要求。

　　风险管理是金融监管的核心内容，加强和完善表外业务风险管理是金融监管的必然要求。为实现监控和保护金融业的安全与稳健发展，银监会相继出台了一系列与表外业务管理相关规章制度，如《商业银行表外业务风险管理指引》和《关于进一步加强商业银行理财业务风险管理有关问题的通知》等法规文件。要求商业银行严格按照规章制度规范操作，重视表外业务风险管理，必须将表外业务纳入统一授信管理，严格准入条件、审查审批，合理授权。对商业银行违反规定办理表外业务，或因未达到尽职要求形成风险，监管机构将严厉问责相关机构和责任人。由此可见，商业银行必须加强表外业务风险管理以达到监管要求，实现稳健经营和健康发展。