财务供应链管理

财务供应链管理（Financial Supply Chain Management）

　　所谓财务供应链管理，就是指对从客户下定单、单据核对，到付款给卖方所有与资金流动有关的交易活动的管理。企业以安全透明的方式管理从订购至结算的购买和财务交易活动流程，从而优化现金流转，更好地管理企业的营运资金，提高资金利用率。

　　财务供应链管理，其本质是财务管理与供应链管理的整合。

　　供应链财务管理的基本理念是物流和财务活动之间密切整合和信息交换，以达到成本节约和为股东创造价值的目的。

　　从理论上分析：

　　一方面，物流信息可以从相关的物流供应链中获取，那么，现金信息也可以从相关的财务供应链中获取，增加现金的来源和使用的透明度，从而将降低现金管理的不稳定性，最终达到降低企业总成本的目的。

　　另一方面，资金属于稀缺资源，一个企业拥有的资金是有限的，然而企业外部融资又相对非常困难，弥补资金缺口便成为急需解决的问题。企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源，以便降低企业的库存现金，提高企业的运营管理，最终降低产品成本。于是，一些金融服务公司便迅速推出财务供应链服务职能，将财务供应链的理念引入对现金的管理，“财务供应链管理”便应运而生。

　　财务供应链管理的主要目标是：降低营运资本、改进营运资本管理、提高库存的透明度和加强服务的水平等，

　　财务供应链管理的主要作用是：运作的控制和检验、决策/战略的支持和日常财务的交易。

　　国际著名的一家供应链管理公司曾对财务供应链做过一个调查，调查显示主要的结果有：供应链对企业的成功是至关重要、具体的供应链运作并没有与公司战略保持一致、供应链的重要性和其实际表现存在差距、供应链的控制不完整、主要的目标是成本控制和客户服务、公司进行供应的变革存在很大的难度、财务供应链的认识度在增加。

　　当前人们普遍采用“供应链分析-价值链分析-作业链分析-成本动因分析”的流程来寻找成本缩减的机会，不可否认在成本的缩减过程中可以起到很好的作用，能够避免供应链某个环节的变化导致整个价值链成本增加、效率下降。但反复运用该成本分析流程以及作业成本法和目标成本法等成本控制工具，成本缩减的潜力已无多大的空间，而整合了资金流、信息流和物资流的财务管理却能进一步挖掘成本缩减的潜力。

　　如何能够构建一个完善的财务供应链管理系统,使企业不仅能够将现金流更加透明和健康,并能帮助供应商实现自助管理,降低发票处理以及对账调节的成本,改进期末结算,消除重复付款等现象呢?

　　(一)财务供应链管理系统的架构

　　财务供应链管理系统应主要包括财务会计系统、管理会计系统、企业控制系统和信息决策系统。

　　1、财务会计系统

　　企业财务会计系统借鉴现代企业管理理念,严格遵循会计制度的规定,采用科学、快捷的处理技术和手段,在企业信息化过程中,强调面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制。

　　使财务会计系统能支持重组后的业务流程,系统内部的各模块充分集成,并与供应链和生产制造等系统形成无缝集成。从而使企业各项经营业务的财务信息能及时准确地得到反馈,加强对资金流的全局管理和控制。

　　2、管理会计系统

　　管理会计系统是企业财务管理系统信息化解决方案的重要组成部分,它针对企业性质运用管理会计的方法,对企业进行内部管理与控制,它主要有决策和控制两部分组成,其中决策包括销售预测、销售定价、产品生产、成本和投资决策,控制包括全面预算、存货控制和成本控制。管理会计系统通过责任中心的定义,根据财务会计系统提供的基础数据,确立预算方案,制订预算审批流程,明确责任预算编制内容,进行责任预算的编制、审核、审批。实现对责任中心的控制、分析和绩效考核。

　　3、企业控制系统

　　企业控制系统是指采取人工和自动化相结合的措施,保护财务管理系统,确保资料的准确可靠和系统的正常运行。此系统把管理软件和Internet有机地连接起来,充分利用先进的网络技术实现异地数据实时快速传递,是企业总部和分支机构及分支机构之间信息交换的桥梁,为企业实现数字化管理提供有力的工具。

　　4、企业信息决策系统

　　信息决策系统是一种建立在集成了先进的计算机技术、信息处理技术和信息管理技术之上的信息处理和决策系统,它以管理科学、运筹学、控制论和行为科学为基础;以计算机技术、网络技术、仿真技术和信息技术为手段,面对复杂的决策问题,辅助中高层决策者决定活动,具有一定智能行为的人机交互系统。

　　(二)财务供应链实施过程

　　财务供应链管理实施过程可以分为以下四个阶段:

　　1、纸张文档电子化

使用OCR技术替代繁重的数据录入工作;电子发票按购物订单进行核对、传递以便批准更容易,并能通过标准的工作流系统一路传递下去,从而留出时间处理各种例外情况。当无法利用OCR技术时,则需要加强进行例外管理的人工手段。

　　2、财务交易自动化

　　人工付款改为电子付款之后,就可以完全控制付款流程,从而能随时随地付款。企业可以通过谈判为客户提供各种优惠条件来缩短付款周期,对于大多数企业来说,运营效率提高所带来的效益,加上能够随意安排的付款日期,大大补偿了浮动收入带来的任何损失。

　　3、负债管理自动化

　　在美国, Sarbanes-Oxley法案在法规方面给企业运营带来了新的压力,如果没有端到端的自动化解决方案,要实现报告的准确、迅速和透明是不切实际的。另外,在不同地区销售/使用税率各不相同,而且每年变化繁多,自动化的解决方案则能在提高企业运营效率的同时节省财务管理成本。

　　4、流动资金管理

　　一旦财务流程实现了自动化,就可以加强财务供应链中各个部门之间的联系,从而排除了付款链的不确定性,可根据日常应付账款和应收账款的准确信息来帮助企业优化现金管理,同时能改善信贷决策,并有机会寻求外部融资渠道,例如代理融通等。

　　通过前面的分析,我们可以明白,企业的财务系统与其管理战略是相辅相成的,企业若想在供应链管理的实践中取得成功,必须建立起与之相匹配的财务供应链管理系统,并且要始终贯穿于企业的物流、资金流和信息流三大循环之中。而且实践也证明,财务供应链管理的发展道路是比较符合企业的发展规律的。脱离财务的情况空谈全面的供应链管理并不实际。虽然,目前我们还无法预料投身其中的众多厂商的最终发展结果,但是重视财务供应链管理系统在供应链发展中的作用并掌握其发展规律,应该是健康供应链管理的重要途径之一。