银行支票

银行支票 （Bank check）

　　银行支票是指银行的存款人签发的要求银行从其活期存款账户上支取一定金额给指定人或持票人的凭证。凡在银行开立活期往来账户的，银行均给其空白支票簿，存户凭此在存款金额内签发支票。支票按支付方式可分为现金支票和转账支票。

附：中国大陆支票票样

　　转帐支票票样

　　现金支票票样

　　支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时五条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据+用支票办理支付结算称为支票结算。

　　用支票办理结算方便灵活，是银行的存款人签发给收款人办理货币给付，也是委托其开户行将款项支付给收款人的票据。适用于在同一票据交换地区单位和个人的各种款项的结算。

　　支票按其用途划分包括现金支票，转账支票、普通支票三种。支票上印有“现金”字样的为现金支票，只能用于单位在现金管理规定的范围内到银行支取现金；支票上印有“转账”字样的为转账支票，用于单位之间的转账支付结算；支票上未印有现金或转账字样的，为普通支票，用于个体户、个人、采购人员购物的支付结算，这种票据既能办理转账，又能支取现金；在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，这种支票只能办理转账，不能支取现金。

　　(一)支票使用的规定

　　包括以下几点：(1)支票的出票人必须在银行开立账户。(2)支票的金额、收款人名称可由出票人补记，未补记前不得背书转让和提示付款。(3)支票的金额起点为100元。(4)支票的提示付款期限自出票日起10日，到期日如遇例假日顺延，但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限提示付款的持票人开户行不予受理，付款人不予付款。(5)出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票。(6)出票人不得签发与其预留银行印章不符的支票；使用支付密码的，不得签发支付密码错误的支票。(7)出票人签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。(8)支票的收款人、签发日期、大小写金额不得更改，更改的为无效票据。(9)支票丧失，失票人可到付款行申请挂失。挂失前已经支付的，银行不受理。

　　按规定对出票人签发空头支票，签章与预留印章不符的支票，使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。对屡次签发的，银行停止其签发支票。

　　(二)支票的处理

　　支票凭证是由支票和存根组成的，它是由付款人签发的，若付款人持支票到收款人处购物，收款人转存支票时，应填写一式两联进账单；若付款人出票后通过开户行将款项支付给收款人时，应填交一式三联进账单。以现金支票、普通支票提取现金的，只须将支票交开户行办理取款即可。

　　1．持票人、出票人在同一银行开户的处理

　　银行收到客户交来的支票，除按规定对支票进行审核外，还要审核进账单金额与支票金额是否一致；对收款人交存的支票，其支票背面有无加盖收款人预留银行的印鉴背书。凭现金支票、普通支票支取现金的，还应折角核对印章。经审无误，以支票和进账单为记账传票进行转账。会计分录为：

　　借：XX科目——出票人户

　　 贷：XX科目——收款人户

　　 或现金

　　转账后，进账单的回单联加盖银行业务公章后退交收款人或付款人。支取现金的，由出纳配款交取款人。

　　2．持票人、出票人不在同一银行开户的处理

　　(1)持票人开户行受理支票的处理

　　收、付款人不在同一银行开户，转账支票须在两个行处之间进行传递。根据转账业务先借后贷的原则，收款人开户行为收款人收进款项必须等付款人付款后才能进行。同城票据清算办法中，规定某一时点为等待付款的时间，这一时点习惯上称为退票时间(也称票据抵用时间)。这样收款人开户行受理支票结算业务后，首先应对票据进行处理和保管，退票时间过后再进行处理。

　　①持票人开户行的处理

　　持票人开户行收到客户交来的两联进账单和支票，按规定审核无误后，在进账单上注明“收妥进账后方可使用”字样，由银行暂时保存，将转账支票通过同城票据清算转付款人开户行。

　　退票时间过后，未接到出票人开户行的退票通知，即可为收款人办理收账，以进账单为贷方传票进行转账。会计分录为：

　　借：存放中央银行准备金

　　 贷：XX科目——收款人户

　　收账后，将进账单回单联加盖银行专用章交收款人。

　　在规定的退票时间内，若收到付款人开户行电话退票通知，收款人开户行则甲苎进账单编制特种转账贷方传票，将款项记入其他应付款，进账单暂时保存。会计分录为：

　　借：存放中央银行款项

　　 贷：其他应付款——某收款人支票退票户

　　待下次交换，收到出票人开户行退回的支票时，再编制特种转账借方传票冲销其他应付款。会计分录为：

　　借：其他应付款——某收款人支票退票户

　　 贷：存放中央银行准备金

　　转账后在进账单上注明退票原因并盖章后连同支票一起退还收款人。交易纠纷客户自负。

　　②付款人开户行的处理

　　付款人开户行收到收款人开户行提交的支票，经审无误，而且出票人账户有款支付，即以支票为借方传票办理转账。会计分录为：

　　借：XX科目——出票人户

　　 贷：存放中央银行准备金

　　若出票人开户行收到支票，经审不符合规定，或超过付款期限，或单位账户不足支付退票时，应立即电话通知收款人开户行。同时编制特种转账借、贷传票各一张，以特种转账借方传票将支票款项记入其他应收款。会计分录为：

　　借：其他应收款——某支票退票户

　　 贷：存放中央银行准备金

　　下场交换时，将支票通过同城交换退还收款人时，再冲销其他应收款项。会计分录为：

　　借：存放中央银行款项

　　 贷：其他应收款——某支票退票户

　　对于因出票人签发空头支票或签章与预留银行印章不符的支票，除办理退票外，应登记“空头或印章不符登记簿”，同时按规定编制罚款转账借、贷传票，从出票人账户扣收罚款，列为银行收益。会计分录为：

　　借：XX科目——出票人户

　　 贷：营业外收入——罚款收入

　　(2)出票人开户行受理支票的处理

　　出票人签发支票后，委托银行将款项支付给收款人时，应填写一式三联进账单，连同支票送交开户行。出票人开户行接到出票人交来的支票和进账单，按规定认真审核：支票应填各栏是否正确，齐全；支票上大小写金额是否一致，并与进账单是否相符；其账户内容是否有足够支付款项；签章是否与预留银行印章相符等等。无误后，以支票为借方传票进行转账。会计分录为：

　　借：XX科目——出票人户

　　 贷：存放中央银行准备金

　　转账后，进账单第一联加盖转讫章作为回单交给出票人，进账单第二联加盖业务公章连同第三联进账单通过票据交换转收款人开户行。收款人开户行收到通过交换提人的进账单，经审无误，以进账单第二联为贷方传票办理收账。会计分录为：

　　借：存放中央银行准备金

　　 贷：XX科目——收款人户

　　转账后，进账单第三联加盖转讫章后作为收账通知交收款人。