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财务收支计划

什么是财务收支计划

　　财务收支计划是指根据预算或者有关的计划，结合所在单位的有关情况编制的，用以确定在一定时间内资金筹集、运用和分配的打算。

财务收支计划书的形式

　　财务收支计划书一般有两种形式：一是采用文书形式;一是采用表格形式。文书形式一般模式为:

　　标题——说明财务收支计划的制订单位和实施时间;

　　正文——包括引文，生产指标，财务指标，完成计划措施等;落款——计划编制单位或部门，计划制定的时间。

　　表格形式的财务收支计划，通常使用收入项目和支出项目两大类，并对它们作出合计。除编制表格外，有时还附加简要的文字说明，如计划编制依据，指标变化原因以及增收节支、实现计划的措施等。

　　适用范围

　　本文书是以货币形式反映并指导一定时期内生产经营活动的书面报告，是财务计划的综合部分，起到考核资金使用、平衡资金收支、推动提高经营活动效率的作用。

强化财务收支计划管理的主要做法

　　一、财务收支计划的编制

　　按照部门预算编制的要求，各单位在完成部门预算编制后，按照实事求是、勤俭节约的原则，根据省财政下达的预算数编制年度财务收支计划，结合本单位的实际情况，统筹财力，合理安排，以目级支出内容细化编制各项支出。

　　二、财务收支计划的审核

　　财务处根据各单位的具体情况，对财务收支计划进行审核、核定。

　　1、收入计划，按省财政下达的预算内外收入审核。

　　2、支出计划根据各单位的具体情况按一般原则与特殊情况相结合的方法进行审核。

　　(1)人员支出计划。按省财政下达的预算数安排，年终根据实际情况调整。

　　(2)公用经费支出参照近三年的支出平均数，重点参照上年实际支出数。

　　(3)项目支出，根据实际情况按轻重缓急、合理安排。

　　三、财务收支计划的审定

　　财务收支计划经财务处审核、核定后，先征求各单位的意见，对各单位的反馈意见认为合理的予以采纳，认为不合理的不予采纳，并将单位反馈意见连同财务处审核意见报分管领导，分管领导对财务收支计划有不同意见的，根据分管领导的批示进行二次上报审核，二次审核经分管领导同意后报局主要领导，经局务会议研究同意后执行。

　　四、财务收支计划的执行

　　按照省政府机关事务管理局部门预算管理办法，各单位必须严格执行财务收支计划，在收支计划内使用资金，一般情况不予调整收支计划。如因特殊情况，必须调整财务收支计划时，应按以下程序报批：

各部门、各单位须提出书面申请报告，详细说明需要调整理由，送财务处审核后，报局领导批准。

财务收支计划预算科目间的调整金额在5万元以下的由分管领导审批，5万元(含)至10万元经分管领导同意后报主要领导审批，10万元(含)以上项目调整由局党组决定。

计划外新增支出项目或支出金额超计划的由分管领导签署意见后报主要领导审批。

　　五、会计核算与监督

　　局领导、各单位负责人对财务收支计划的执行情况可按管理权限通过局财务会计核算网络提供的管理权限实行实时查询，通过会计核算的网络化管理，一方面更好地为局属单位提供更为方便的服务；另一方面更好地提高财务收支计划管理的约束力和透明度，从而进一步提高财务收支计划管理的监督能力。