反洗钱审计

反洗钱审计（Anti -money Laundering Auditing）

　　反洗钱审计即可扩展商业报告语言，是互联网企业财务报告编制、发布（可以采用各种格式）、数据交换和财务报表及所含信息分析的一种标准方法。

　　了解客户原则。国外的《反洗钱法》大多要求包括会计师事务所在内的自然人、法人和其他组织，要对自己的客户作出全面的了解，也就是了解你的客户原则。“了解你的客户”的主要目的是通过对客户身份的核实和商业行为的了解，有效地发现和报告可疑行为，通常这种了解，是通过对交易的受益方、来源和资金用途以及考虑企业经营历史后的企业行为和交易形式的恰当性和合理性做恰当的、尽职的调查，来获得完全的了解。根据反洗钱金融行动特别工作组《四十条建议》的要求，了解客户原则的审查程序包括：

　　(1)确认直接客户的身份，也就是说知道该客户是什么人或什么主体；

　　(2)核实客户身份时，应使用可靠、独立的文件、数据或资料；

　　(3)确认实际所有权和控制权——确认是什么自然人最终拥有和控制直接客户和／或交易的实际受益人；

　　(4)核实其客户的实际所有人和／或交易的实际受益人的身份；

　　(5)进行持续的尽职审查和详细审查——在与客户的商业关系存续期间对交易和账户进行持续的详细检查，以保证正在进行的交易与金融机构对客户、客户业务及客户风险状况的了解相一致，如果认为必要的话，应确认资金的来源。

　　关注大额和可疑交易。《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》、《金融机构大额和可疑外汇资金报告管理办法》、《现金管理暂行条例》以及其他有关法规和规章，对大额和可疑资金交易的标准、内容及现金支取等都作了明确规定。其中对可疑交易给出下列判断指南：

　　(1)短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；

　　(2)资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；

　　(3)资金收付流向与企业经营范围明显不符；

　　(4)企业日常收付与企业经营特点明显不符；

　　(5)周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；

　　(6)相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；

　　(7)长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付；

　　(8)短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；

　　(9)存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；

　　(10)个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；

　　(11)与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；

　　(12)频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付；

　　(13)有意化整为零，逃避大额支付交易监测。

　　(1)识别。识别是反洗钱审计的第一个环节，即将日常工作中发现的大额可疑交易资金的提取、划转及可疑资金运动等情况，进行分析和判断，对存在的可疑交易和情况进行识别。

　　(2)调查。调查是反洗钱会计工作的重点，通过对初步识别的可疑情况，进行专门的调查，顺藤摸瓜、弄清犯罪分子洗钱的事实。

　　(3)记录。将调查阶段所掌握的各种犯罪分子洗钱的各种证据通过一定的方式记录下来，进行整理分类。 (4)报告。这是反洗钱审计程序的最后一个环节。反洗钱审计利用审计专门方法对前几个环节的过程进行汇总，撰写会计报告，向相关各部门进行提供反洗钱审计报告。