人工成本预测预警制度

　　人工成本预测预警制度，是政府对企业人工成本管理和工资分配进行间接调控的一种方式，是企业工资宏观调控体系的重要组成部分。劳动保障行政部门通过调查、收集、整理社会人工成本信息，定期（一般每年一次）公开发布，并对人工成本偏高的企业进行预警预报，指导企业加强人工成本管理、合理确定人工成本水平。人工成本预警预测体系的建立，有利于企业加强人工成本管理，促进企业内部分配自我约束机制的形成。同时，有利于调节行业间、企业间的分配关系。

　　企业要建立人工成本预警预测制度，加强人工成本管理，提高经济效益，增强市场竞争力。要通过对本企业人工成本的对比分析，参照同行业人工成本平均水平，结合企业经济效益。

　　1、人力资源规划及配置

　　人力资源规划是企业发展战略的基石，通过对企业生产能力和社会供需要求的分析，结合企业现有人员总量和人员结构分布情况，做出适合企业发展的人力资源配置方案和目标。直接表现为用最少量、最优质、最合理的人员来完成企业既定的生产经营任务。科学合理的人力资源规划和配置，一方面可以提高企业劳动生产率，另一方面还可以有效控制企业人工成本，减少人力资源上不必要的浪费。

　　2、工时定额

　　在一定的生产技术和生产组织条件下，劳动者完成某项生产劳动消耗，可用工时定额来表示。工时定额是编制劳动计划的依据，也是计算人工成本—— 生产费用的核心。

　　工时定额是计算费用率很关键的因素，它不仅反映了产品价格的高低，也反映了生产工人付出的劳动价值，该项费用是人工成本的重要组成部分。因此工时定额的合理制定和准确把握是对人工成本预算的有力保证。

　　3、薪酬体系

　　薪酬制度是企业利益的再分配，它既对员工起着激励作用，又是企业文化和社会公正性的体现，同时更要为企业人工成本管理服务。通过科学的分配制度，既要体现社会主义按劳分配、多劳多得的原则，充分调动每一位员工的积极性；又要统筹兼顾，起到为企业管理服务的作用。加强对薪酬制度执行情况的监督、指导作用，控制人工成本的不必要发生，为企业争取更大利润。

　　4、人工成本预测

　　薪酬管理者既是企业人工成本(员工薪酬方案)发生数额的制订者，也是企业人工成本预测预警制度建立者、执行者和监督者，通过薪酬管理的信息反馈、资料收集、数据整理与分析等过程，对本年度企业人工成本发生情况进行剖析，结合企业当年销售收入、企业增加值等财务数据的汇总分析，与企业生产经营财务计划等部门共同对下一年度企业人工成本进行预测、预警，编制相关方案，并提交决策层审议，以便为企业创造出经济效益最佳的管理措施，更好地通过企业人工成本预测预警制度为企业和员工服务。

　　企业人工成本预测预警，一般有三种方法：一是经验估算法，二是统计分析法，三是指标测算法。经验估算法多用于计划经济体制下，对工资总额指标的分解；统计分析法以数字为依据，比较直观；指标测算法与企业生产经营状况联系紧密，但计算繁琐，且执行过程中变动因素较多。目前由于多数企业人工成本预测预警制度处于起步阶段，主要采用统计分析法为主；其次也采用经验估算法和指标测算法。

　　2003年初，某公司在企业“十五”发展规划纲要的指导下，经过对近几年来人工成本的统计、分析，结合当年市场对产品总量的需求情况，分析、预测并制订了当年企业人工成本预测预警线。方案制定过程中，既要考虑到适度为职工增加收入，同时必须确保企业利润同步增长，让企业和职工个人双盈利。随即，企业有关部门将上年企业人均人工成本和当年预计增加额及其他增幅因素综合汇总，作为预警线的上限值；以当地最低工资标准，作为企业人工成本预警线下限值。通过对职工工资总额细化分解、监督控制，企业工资总额得到了有效控制，不但使职工收入有所提高，也使企业人工成本的增加幅度远远低于企业经济效益的增长幅度。

　　在组织实施过程中，预测预警制起到了重要作用。某控股子公司于2003年初曾出现人均工资总额比预警线高出近2倍的情况，该情况经企业领导分析、研究，对此项活动给予了制止，并完善了对控股子公司经理层业绩考核的办法，将暴露出的有关问题抑制在萌芽状态，人工成本预测预警制度的有效实施，实现了企业和职工个人双满意的目的。

　　1、作用

　　(1)预测。通过对企业历史生产经营状况和其发展趋势的分析，对其今后经济周期发展及目标结果的一个前瞻性分析和估算。

　　(2)监督。通过人工成本(主要来源是企业员工收入)信息的收集、汇总、分析等手段，对企业经济运行过程进行监管。

　　(3)控制。通过监督人工成本的主要信息源，对其进行促进、指导、调节、干预，提出抑制人工成本无限增大的有效途径。

　　2、启示

　　(1)企业人工成本预测预警制度的建立，是实现企业利润增加的关键环节，通过科学、合理的预测和控制，既调节了部门和员工的分配关系，又能较好地把握住企业利润多寡程度，成为企业发展不可缺少的管理制度。

　　(2)通过企业人工成本预测预警制度的建立，使企业管理职能发生转变，促使企业管理部门由原有繁忙的被动型工作，转变为对企业经济活动进行预测、控制、监督与调节的能动型工作，使管理更具前瞻性，向规划与控制企业经济靠近。

　　(3)企业人工成本预测预警制度的建立，关系到企业的发展和每位员工的利益，通过加强企业人工成本的管理，调节部门间和员工内部的分配关系，并且通过企业效益的不断改善来提高企业员工个人物质和精神上的收益，增强企业员工的主人翁责任感、使命感和与企业荣辱与共的归属感。