贷款风险比率

　　贷款风险比率是衡量商业银行风险最重要的指标之一，主要包括不良贷款比率、贷款加权风险度、贷款分散化比率、不良贷款拨备覆盖率等。

　　(1)不良贷款比率是衡量贷款风险的综合指标，该比率越小越好。其计算公式为：

　　其中，不良贷款包括次级贷款、可疑贷款与损失类贷款。

　　(2)贷款加权风险度

　　贷款加权风险度 = 加权风险贷款额 / 贷款余额

　　其中，单项贷款的加权风险贷款额 = 贷款余额×贷款资产风险度。

　　和不良贷款率相比较，贷款加权风险度将贷款存在形态、贷款方式、贷款对象等风险因素均加权体现到风险度之中，为贷款行为的阶段性风险分析提供了重要的衡量指标。

　　(3)贷款分散化比率

　　银行可以通过贷款分散化来降低风险程度。这一指标可以多种方式衡量，如贷款地区分布、行业分布、单个贷款比例等。我国央行对该比率考核的重要指标主要是单个贷款比例，分别以同一个借款客户所得贷款余额和最大10家客户所得贷款总额来衡量。具体计算公式有：

　　(4)不良贷款拨备覆盖率

　　该比率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标，是贷款可能发生的呆、坏账准备金，也是反映业绩真实性的一个量化指标。此比率应越低越好，未来损失较小，利润较高。拨备率的高低应适合贷款风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。该指标从宏观上反映贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。依据《股份制商业银行风险评级体系(暂行)》，拨备覆盖率是贷款损失准备金对不良贷款的比率，该比率的最佳状态为100％。这实际上是从另一个角度来评价贷款损失准备是否充分，以及判断谁的业绩水分最大。计算公式为：

　　根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1％；银行可以参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2％；次级类贷款为25％；可疑类贷款为50％；损失类贷款为100％。其中，次级和可疑类贷款的损失准备金，计提比例可以上下浮动20％。特种准备金由银行根据不同类别(如国别、行业)贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。