拆出资金

拆出资金(Lendings to Banks and Other Financial Institutions)

　　拆出资金，是指信托投资公司拆借给商业银行和其他非银行金融机构的资金。拆出资金应按实际发生额入账。

　　一、本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。

　　企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算，不在本科目核算。

　　二、本科目应当按照拆放的金融机构进行明细核算。

　　三、拆出资金的主要账务处理

　　（一）企业拆出资金时，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目；收回资金时做相反的会计分录。

　　（二）拆出资金利息收入的账务处理，应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定进行处理。

　　四、本科目期末借方余额，反映企业按规定拆放给其他金融机构的款项余额。

　　按照拆出资金的本金、期限和利率计算出应收的利息，填制“计算利息清单”一式二联，一联加盖业务公章送拆借单位，一联留存，并根据有关凭证编制借、贷方记帐凭证，会计分录；

　　借：存放中央银行款项—存款户

　　或：××科目—××户

　　贷：金融企业往来收入—拆放同业利息收入户

　　—拆放金融性公司利息收入户