财务预警体系

财务预警体系（Financial Early Warning System ）

　　财务预警体系是对企业在经营活动中的潜在风险进行监控的体系。

　　财务预警体系实际上是一种属于微观经济预警范畴内的风险控制机制。它集预测、警示、排警于一身，既财务预警体系要预测财务风险及财务危机的可能性，然后用特别的方式对经营管理者作出警示，并提供规避或解决风险的方法与建议。

　　企业财务预警体系主要有五大功能：监测功能、预报功能、诊断功能、治疗功能和健身功能。也就是说企业财务预警体系作为企业预警系统的一部分，除了提前告知经营管理者企业经营管理中潜在的问题之外，还能提供经营管理者对潜在问题解决的方法和建议，让企业能在危机中安然度过。

　　财务预警体系具有四个特性：参照性、预测性、预防性、灵敏性。

　　这四个特性使得财务预警体系能在企业经营管理过程中及时发现问题，解决问题，从而实现对企业的动态调控。

　　其一是认为财务预警体系是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中存在的潜在风险进行实时监控的系统。这个定义仅仅体现了财务预警体系的主要功能“风险控制功能”，但财务预警体系还包括其他多方面的功能，所以此观点有其局限性；

　　其二是认为财务预警体系是通过对企业财务报表等资料的分析，利用财务数据和相应的数据化管理方式，将企业面临的危机通告给经营管理者；

　　其三是认为财务预警体系是以企业财务信息数据为基础，以财务指标体系为中心，通过对财务指标的综合分析、预测，反映企业的经营和财务状况的变化，为管理者提供企业各环节可能发生的经营风险的预警信号，从而让经营管理者作出有效的应对措施的监控体系。

　　1、实用性原则

　　所建立的预警体系必须真正起到预警的作用。

　　2、系统性原则

　　必须从客户出发，把企业作为一个有机整体考虑。

　　3、重要性原则

　　应抓住企业财务管理的主要矛盾和矛盾的主要方面，应注重成本效益的要求，预警指标不宜过多。我们经过调查分析，在总结多数企业实际情况的基础上，罗列了各个环节预警指标，这些指标并不是每个企业建立预警体系所必须采用的，企业可根据自己的实际情况选择，也可以重新设定指标。

　　4、前馈性原则

　　财务预警十分注重事前管理，因此在建立财务预警体系过程中，应尽量克服财务信息滞后性的缺点，不要仅仅依赖于会计信息和财务信息，应把更多的精力放在过程管理中，起到防微杜渐的作用。企业的会计信息往往是对过去经营情况的反映，其财务报表分析更是对滞后信息的分析，在时间上更不能满足预警管理的需要。

　　5、前瞻性原则

　　环境是不断发展变化的，企业也是成长的，因此必须坚持发展的眼光，所建立的预警体系具有一定的前瞻性、动态性和适应性。

　　6、客观量化的原则

　　指标应具有一定的客观性，能够识别和预测，在指标处理过程中，应尽量减少迭代层次，因为中间过程层次越多，越容易失真。同时还应该注意数据挖掘和最优停止点的问题，指标数据的挖掘和利用应适可而止。

　　企业财务预警体系基本结构如下图所示：

　　1、分析资金管理业务流程

　　2、分析资金管理关键流程和关键因素

　　3、调查了解企业财务管理存在的主要问题和风险

　　4、确定企业财务预警指标体系

　　5、通过调查分析确定预警指标标准值和合理波动区间

　　6、明确统一财务预警指标实际值的获取和计算口径

　　7、确定报警方法

　　8、分析财务预警原因

　　9、确定财务预警处理程序

　　10、确定一般对策和方法