法规制度控制

　　法规制度控制是指单位的一切经营活动都必须遵守国家的法律、法规、政策、制度，这些法规制度是检查单位业务经营活动合法性和合规性的标准。因此，单位应当制定出确保有关法律法规得到有效遵守的内部政策和具体程序，通过教育、示范、监督和技术控制，防止一切违法违规的业务活动发生。

　　法规制度控制是指企业以国家的财经方针政策和有关规章制度为标准，以其经济活动的真实性、合法性进行控制。这种法规制度控制，主要表现在两个方面：

　　一方面是企业直接以国家的财经方针、政策和规章制度为依据进行生产经营活动。例如：会计工作应遵守《会计法》、《企业会计准则》；出纳工作应遵守《现金管理制度》和《银行结算制度》。在这种情况下，国家的方针、政策、法规和规章制度就是企业进行经济活动的直接依据；

　　另一方面是企业间接贯彻执行国家的方针、政策、法令和规章制度。这主要是依据国家方针、政策、法令和规章制度，制定内部控制系统，并运用内部控制系统来控制企业的生产经营活动。这样，企业内部各部门、各环节只要认真实施内部控制，也就间接地贯彻执行了国家方针、政策、法令和规章制度。例如：企业内部控制制度中规定在成本费用核算中，各级领导不得擅自乱列费用开支项目，若企业认真贯彻执行了这一规定，也就是间接地贯彻执行了国家的《国营企业成本管理条例》。在这种情况下，国家的方针、政策、法令和规章制度就是企业经济活动的间接依据。

　　法规制度控制的内容很多，从企业角度来看，主要内容有：

　　1．财务制度控制。完善有效的财务法规，应有利于保护企业资产的安全。同时，应对有关业务程序，手续、八峰经办人及其职责等作出明确的规定。并在业务执行过程小雊实起到控制作用，如企业报销制度，应由报销人出示原始证据，经有关部门主管人员签章、复核，付款、记帐。

　　2．财产物资保管制度控制。如财物入出库保管制度。应起到防上财物丢失、毁损、贪污，冒领等作用。

　　3．考勤制度控制。应起到严肃岗位纪律，提高工作效率的作用：

　　4．奖惩制度控制。应起到奖罚分明，激励先进，鞭策后进，严肃规章制度的作用，确保各项制度贯彻执行。

　　5．安全制度控制。应起到保证生产经营正常进行，企业生产安全的作用。

• 组织规划控制
• 授权批准控制
• 实物保全控制
• 职工素质控制
• 内部审计控制
• 业务程序控制