储蓄会计分析

　　储蓄会计分析是以会计核算为主要依据，结合统计和其他有关资料，深入调查研究，运用专门的方法，对储蓄资金活动过程进行全面深入的分析，以便肯定成绩、揭示问题、提出措施、改进工作，不断提高会计核算质量和经营管理水平。

　　(一)储蓄存款计划完成情况的分析

　　分析储蓄存款的计划完成程度，就是将储蓄存款的实际完成数与计划数进行对比，其计算方法有两种，一是按储蓄存款余额净增加数进行计算，一是按储蓄存款余额进行计算。其计算公式分别如下：

　　这两种方法都能反映储蓄存款计划完成情况。该指标的百分比越高，说明计划完成情况越好；反之，则差。需要说明的是，在采用第二种方法计算分析时，储蓄存款计划完成程度往往受到上期存款余额的影响。

　　(二)储蓄存款总量变动情况分析

　　储蓄存款总量变动分析，主要是以本期实际余额与上期实际余额进行对比。通过对比，找出差距和原因，提出改进措施。

　　(三)储蓄存款结构变动分析

　　储蓄存款结构变动分析，就是按一定标志将储蓄总额进行分组，确定各组存款在总额中的比重及其变化发展方向。进行储蓄存款结构分析，一方面可以明确储蓄工作的重点，积极有效地采取相应措施，另一方面可以为合理发放流动资金贷款和固定资金贷款提供数据和情况。

　　1．储蓄存款期限结构分析

　　储蓄存款期限结构分析，就是分析存款总额中各种不同存期的储蓄存款所占的比重及其增减变化原因，其目的在于为确实工作重点和加强贷款期限管理提供数据和情况。

　　2．储蓄存款金额结构分析

　　储蓄存款金额结构的分析，主要是分析定期储蓄存款中各种会额档次存款所占比重及其变化情况，为制定储蓄工作；对策、确定长期性贷款中不同期限贷款的结构和规模提供依据。分析时，可采用比较法，将定期储蓄存款金额分成不同档次，比如可分四个档次，即：100元以内的；101—499元；500—1000元门000元以上的，划分档次后，再将本期实际与上期比较，研究每一档次存款占存款总额的比重及变化情况，了解其变化的原因，采取相应措施，稳定和促进储蓄存款的发展。

　　3．储户结构分析

　　储户结构分析一般以储户的收入水平、职业等作为分档的标志，分析的目的是为了了解不同收入水平、不同职业的储户的存款比重及变化情况。通过储户结构分析，对照居民收入结构和消费结构，明确今后工作的重点和方向，进一步挖掘储蓄潜力。

　　(四)定期储蓄存款提前支取率

　　储蓄是一种有存有取的信用活动，既是有存有取，储蓄存款总额就会不断地变化。银行组织存款的目的在于运用，尤其是定期储蓄存款，更是银行相对稳定的资金来源，定期储蓄存款的提前支取，必定影响银行的资金运用。分析定期储蓄提前支取率，就是要了解定期储蓄提前支取的情况，进而分析其原因，采取相宜的措施，提高定期储蓄存款的稳定性。其计算公式如下：

　　定期储蓄存款提前支取率越低，存款的稳定性越好，对银行资金运用越有利；反之，定期储蓄存款提前支取率越高，存款的稳定性越差，对银行资金运用越不利。

　　(五)储蓄业务量分析

　　储蓄业务量，既是储蓄工作效率酌反映，也是管理水平高低的标志。进行储蓄业务量分析，主要是将本储蓄所业务量与同类型的其它储蓄所进行对比，以找出差距，赶超先进。同时，通过业务量分析，还可以为储蓄成本分析提供资。

　　储蓄业务量分析通常采用下列两个指标，人均吸储额是指一定时期内储蓄业务人员平均的吸储额，即：

　　1．人均吸储额

　　2．每人传票张数

　　(一)对比分析法就是将两个或两个以上的指标进行直接对比，从而找出差距，发现问题的一种方法。对比分析法通俗易懂，便于掌握，它是一切数量分析法的基础。因此，对比分析法是经济活动分析中应用最广泛的一种基本方法。

　　(二)结构分析法就是根据总体内部各部分的结构和比重，通过不同时期或不同单位的分析对比，探讨各部分在结构上的变化规律，评价其内在结构或分析各部分的比重是否合理。例如某储蓄所某年储芦存款总额中，定期储蓄、活期储蓄所占的比重各是多少；定期储蓄存款总额中，各期限档次的存款的比重各占多少。通过与以往年度的分析对比，可以了解比重、结构的增减变化情况，从而揭示工作中的问题，以便查明原因，研究改进。

　　(三)因素分析法是查明和测定各个因素变动对差额影响程度的方法。经济活动是复杂的，经济指标的变动往往受到许多因素的影响，为了从许多因素中找出主要因素，就需要测定各个因素的影响程度，从量上予以考察。分析时，主要运用各因素连环替代的方法进行，即在假定其它因素不变而只是其中某一因素变动的情况下来测定这一因素的影响程度。

　　(四)内外联系分析法，影响储蓄存款增减变化的因素是很多的，比如国家的宏观经济状况、居民的货币收入水平、消费水平和消费结构、市场供应和物价、储蓄存款利率、银行内部条件和服务质量等，因此，分析一定时期储蓄存款的增减变化情况必须采用内外联系的方法，既要分析储蓄所、银行内部的服务质量、管理水平，又要了解居民收入和消费水平，以及物价、和率对储蓄的影响程度，这样才能对储蓄变化情况作出客观的评论，并提出具体的措施、方案，促进储蓄事业的发展。

　　1．必须以党和国家的方针政策和法令、制度作为会计分析的依据。

　　2．必须坚持实事求是的科学态度。

　　3．必须坚持相互联系地、全面地进行分析。

　　开展储蓄会计分析，可以查明储蓄业务计划执行情况，考核各项经济指标完成情况，弄清储蓄资金增减变化原因，揭示储蓄资金运动的基本规律，预测储蓄业务发展趋势。这对加强强计划管理，提高决策的科学性，正确领导和组织储蓄工作，改善经营管理，加强核算，提高吸储能力和经营效果，促进储蓄业务的发展，具有十分重要的意义。