货币性流动资产

　　货币性流动资产是指直接以现行货币及其有效替代物或凭证表现的流动资产。

　　货币性流动资产的具体内容包括现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、应收票据、预付账款、预付费用、其他应收款和短期投资等。其中，现金、银行存款和其他货币资金统称现金及各种存款。

　　货币性流动资产的存在，既与企业生产经营活动有关，又与其筹资和投资活动有关。在企业新设立时，其筹资额的一部分或大部分即表现为货币性资产，若是公开对社会公众发行股票筹资的话，其筹资额甚至有可能全部是现金；随着企业经营活动的进行，企业会用现金购买生产资料、支付费用，使一部分现金资产转化为材料等储备性资产；在生产过程中，储备性资产又会转化为商品资产；伴随着商品的出售，商品资产再转化为现金以及应收票据、应收账款等结算资产，在这些形态转化中，有些是企业的主动行为，有些则是被动行为。