现金流动性分析

　　现金流动性分析主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系。

　　现金流动性分析主要指标包括：

　　1．现金流量与当期债务比

　　现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。其计算公式为：

　　现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量/流动负债×100%

　　这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。

　　2．债务保障率

　　债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。其计算公式为：

　　债务保障率＝经营活动现金净流量/(流动负债＋长期负债)×100%

　　现金流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种现金流量分析指标。