成本预算报告

　　成本预算报告是企业财务部门通过对预建项目的综合分析对项目所需经费提前预算时形成的书面材料。

　　报告的结构一般由标题、受文领导、正文、落款和成文时间组成。企业成本预算报告的正文写作要注意以下几点。

　　1．成本预算是一项综合性预算，它的写作一定要在遵循成本效益原则的前提下，充分体现从严、从紧、精打细算、量人为出、勤俭节约的原则。

　　2．年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算，是商品产品成本预算报告的基本写作依据。

　　3．先进合理的消耗定额是写作成本费用预算报告的重要基础。

　　4．降低成本费用是写作成本费用预算报告的基本要求，制定降低成本费用的措施是成本费用预算实现的保证。

　　5．预算年度内一切成本费用支出都应纳入年度成本费用预算。

　　6．成本预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下，可按企业成本费用计算的方法，采用直接计算法编制；在各项消耗定额、费用预算和有关资料不齐全的情况下，可以增产节约措施预算作为调整计算的依据，采用因素测算法编制。

　　××公司成本预算报告

　　一、期限的确定

　　根据项目建设进度和主要设备折旧年限确定本项目计算期。项目建设期两年，投产期x×年，达产期××年，项目总测算期为××年。

　　二、具体规划

　　根据相关部门批准，本项目的[[生产规模]]为年产片剂XX吨，胶囊××粒，戒毒针××支，粉针分装×X支。主要产品有：××片剂、XX针水剂、XX胶囊和粉针分装系列。

　　经单位技术和相关专家的分析研究，认为原定生产规模过大，市场容量有限，且产品销售有一个逐渐增大的过程，投资大、投资落实较难。
按原1994年5月初步设计确定的第一期工程生产规模，即××片剂／年，精制胶囊××粒／年，戒毒针××支／年，粉针分装××支／年为宜，考虑今后
扩大生产规模的需要，厂房设计面积等不作调整，预留生产规模扩大所需，设备投资、生产成本和费用按调整后的测算。

　　三、总成本预算

　　成本中各项费用计算说明：

　　1．工资总额和职工福利费。该两项费用按职工人数(设计定员)乘以工资或福利费指标计算。

　　项目年工资总额：183(人)×6000(元／人)≈110(万元)

　　职工福利费：110(万元)×14％≈15(万元)

　　2．外购原材料、外购燃料及动力。外购原材料及燃料动力费用以建设期的市场价格为参考依据，适当考虑物价上涨因素进行测算。

　　3．折旧费。固定资产折旧按类别采用直线折旧法分别计算。房屋、[[建筑物折旧]]年限30年，年折旧率3．23％；机器及设备折旧年限14年，
年折旧率6．93％，为简化计算，预备费用、固定资产投资方向调节税、建设期利息计入固定资产原值。

　　4．无形资产及递延资产摊销。土地使用权、技术转让费、勘察设计费等无形资产，按10年摊销。建设单位管理费、工程前期费用、
生产职工培训费、联合试运转费、办公生活家具购置费、城市基础设施建设费等递延资产(费用)，按5年摊销。

　　5．修理费。大中小型修理费分别列入制造费用或管理费用，为计算方便不单独列项计算，按折旧费的50％估算。

　　6．生产经营期发生的长期借款利息、流动借款利息等均以财务费用的形式计入[[总成本费用]]。固定资产投资借款按××％计算，
流动资金借款按年利率10．98％计算。

　　7．其他费用。为计算方便，将制造费用和管理费用、销售费用等作适当的归并(按销售收入的15％计算)，均列入其他费用。