固定资产明细账(Fixed Assets Subsidiary Ledger)
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固定资产明细账是记载企业存放各类固定资产使用地点,增减变化的明细账。固定资产明细账一般采用卡片的形式,也叫固定资产卡片(Fixed assets Cards)。
“固定资产”科目核算固定资产的原价,并按固定资产项目进行明细分类核算。固定资产明细账一般采用卡片的形式,也叫固定资产卡片。固定资产卡片的格式一般如表1、表2所示:
形 式 | 停 用 记 录 | ||||||||
制造国家 | 原因 | 日期 | 原因 | 日期 | 原因 | 日期 | 备注 | ||
制造厂商 | |||||||||
制造号码 | |||||||||
使用年限 | |||||||||
购置日期 | |||||||||
原 值 | |||||||||
其中:安装费 | 大修记录 | ||||||||
净残值率 | 日期 | 凭证号 | 摘要 | 金额 | |||||
折 旧 | 年 | 月 | |||||||
折旧额 |
附 属 物 品 | 名称 | 规格 | 数量 | 设 备 变 动 | 安装地址 | 用途 | 变动年月 | ||
部 件 备 品 | 名称 | 规格 | 数量 | 单价 | 最 大 外 形 | 长 | 厘米 | 清理记录 | |
宽 | 厘米 | 清理日期 | |||||||
高 | 厘米 | 累计折旧额 | |||||||
总重量 | 公斤 | 清理费用 | |||||||
变价收入 | |||||||||
会计科长 | 动力设备科长 | 复核 | 登记 | 设卡 日期 |
固定资产卡片一般一式两份,一份由使用部门登记保管,另一份由财会部门保管。为防止固定资产卡片丢失,固定资产管理部门还应设立“固定资产卡片登记簿”,逐一登记卡片的开设和注销情况。固定资产卡片登记簿的格式如表3所示:
卡片编号 | 固定资产项目 | 开 设 | 卡片 所在 部门 | 注 销 | |||
编号 | 名称及编号 | 日期 | 凭证名称及编号 | 日期 | 凭证名称及编号 | ||
财会部门为了分类反映固定资产的使用、保管和增减变动情况,并控制固定资产卡片,还应设置“固定资产登记簿”,即固定资产的二级账。“固定资产二级账”应按固定资产类别开设账页。其格式如表4所示:
日期 | 摘要 | 凭 证 号 | 增 加 | 减 少 | 余 额 | |||||||||||||
月 | 日 | 外 购 | 自 建 | 投 资 者 投 入 | 融 资 租 入 | 接 受 捐 赠 | 盘 盈 | 改 扩 建 | 其 他 | 合 计 | 出 售 | 盘 亏 | 投 资 转 出 | 毁 损 | 其 他 | 合 计 | ||